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解決済みの質問

連結決算 子会社(関係会社) 親会社 について教えてください。

お願いします。教えてください。
親会社と子会社に二社があるとします。
子会社の個別財務諸表の売り上げ金額が1000円だとします。
そのうち親会社に対する売り上げが300円とします。
しかし子会社の親会社からの仕入れは150円となっています。差が150円あります。
この二つの会社での150円の差異を追及したところ
子会社はこの150円分を仕入れではなく
固定資産120
費用   30
で受けていました。
連結決算にあたりこれを修正仕訳しようとおもうのですがどうすればよいでしょうか?
昨年どのを見てみると子会社側では修正仕訳
連結会社分 連結会社以外分
売上120   /    売上120
という仕訳をして売上高を下記のようにしています。
個別財務諸表
1000
上の内の連結分 連結会社分修正(A) 連結会社分修正後(1)
      300             -120      180     
上の上の内連結以外分  連結以外分修正(B) 連結会社以外修正後(2)
      700                    120        820
(1)+(2)修正後個別財務諸表
1000
となっているのですが今ひとつ意味がわかりません。
費用30円に関してはどうして修正仕訳が必要ないのでしょうか?
費用については親会社側でなにかしらの仕訳をするのでしょうか?
子会社ではする必要はないのでしょうか?
親会社で仕訳をするとしたらどういった仕訳になるのでしょうか?
後連結財務諸表を作成する上で必要になってくる数値は上のうちどの数字でしょうか?
直接連結財務諸表に書き込む数字は1000-180=820でしょうか?
新人で連結業務の子会社分を担当させられているのですが説明を聞いても今ひとつわかりかねますのでお教えくださいませ。
基本がわかっていませんので何を聞いても理解しがたいですのでお願いいたします。

投稿日時 - 2007-05-01 18:39:07

QNo.2965490

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上場企業(販売業ではありません)で連結決算を担当しております。

>親会社に対する売り上げが300円
>しかし子会社の親会社からの仕入れは150円

ご質問ではこのようになっていますが、そもそも、これでは連結相殺できません。
子会社の売上300と相殺するものは「親会社の仕入300」です。
子会社の親会社からの仕入れ150円と相殺するものは親会社の売上150ではないでしょうか?

連結決算は親会社と子会社を合算し、内部取引(親子間の取引)を相殺して作成するという手順で進めるはずです。
親会社への売上(子会社の収益)と親会社からの仕入(子会社の費用)を相殺することはできません。

もう一度確認されてはいかがでしょうか。

投稿日時 - 2007-05-02 00:00:23

お礼

参考になりました。
ありがとうございました。

投稿日時 - 2007-05-17 09:42:13

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