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解決済みの質問

不動産売却時の税務

困っております。ご教授よろしくお願いします。
個人事業主Aが1億円の物件を購入し減価償却分2000万を引いて8000万でM社に売却した場合、基本的にAの売却益は¥0円で、税金も¥0円でよすね。
又、物件の市場相場が2億円だったとしてもM社は、8000万円で購入したとして税務処理して問題無いですよね。
ここで、M社が、個人事業主Aが設立した同族会社の場合も同じでしょうか?
同族会社の場合に、M社は、相場2億円-8000万円=12000万円安く購入したと見なされ収益として扱われ、所得税を課されないでしょうか?

投稿日時 - 2010-12-08 08:04:03

QNo.6370411

困ってます

質問者が選んだベストアンサー

時価はいくらかが真に問題になります。
税金問題からは、個人と同族会社の取引きは、うっとうしいほどの縛りがあります。
ダメモトで「やっちまえ」として、当局から課税処分されたときに発生する追徴金は桁が違いますので、しゃれになりません。
時価評価というと不動産鑑定士の仕事になります。
また、同族会社と、その関係者の不動産譲渡取引きについては、税理士と胸を突き合わせての相談が必要だと存じます。
不動産の売買は登記が伴い、その情報は税務当局に筒抜けだという点も充分考慮して行動しないと、大怪我の元です。

投稿日時 - 2010-12-20 23:18:06

お礼

やはり時価は、不動産鑑定士にお願いするのが筋ですね。同族会社も大変ですね。早速のお返事ありがとうございました。

投稿日時 - 2010-12-21 07:23:12

ANo.3

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回答(3)

ANo.2

法人の取扱いは時価が原則ですから、時価で所得価額を計上し差額は受贈益になると思います。

個人の取扱いは、所得税法には低額譲渡の規定もあります。時価の1/2未満の価額で売却した場合は時価で譲渡があったとみなされ、譲渡益には課税されます。
(今回は時価2億円、売却価額8,000万なので、時価の1/2未満です)
※その物件が棚卸資産なら多少異なりますが・・・。

また、低額譲渡の規定に係らなくても売却先が同族会社である場合にはみなし譲渡課税される可能性もあります。

参考URL:http://123s.zei.ac/zouyo/kojinhoujinteigaku.html

投稿日時 - 2010-12-08 09:31:54

お礼

回答ありがとうございました。
でも、時価と言うと所が曖昧ですね。誰が決めるのでしょうか?

投稿日時 - 2010-12-20 21:58:01

ANo.1

個人事業主Aが1億円の物件を購入し減価償却分2000万を引いて8000万でM社に売却した場合、基本的にAの売却益は¥0円で、税金も¥0円でよすね。
>そうです。

又、物件の市場相場が2億円だったとしてもM社は、8000万円で購入したとして税務処理して問題無いですよね。
>購入金額はあくまで1億円ですよ。減価償却がされた分だけ価値が下がってるという捕らえ方をします。

ここで、M社が、個人事業主Aが設立した同族会社の場合も同じでしょうか?
同族会社の場合に、M社は、相場2億円-8000万円=12000万円安く購入したと見なされ収益として扱われ、所得税を課されないでしょうか?
>Aが購入した不動産の所有者Xが、同族法人Mとどういう関係であるかで、調査官は疑問を持つ可能性は残るでしょう。
仮に不動産の時価が3億円相当だとします(1億円が一般価格なら全く問題は発生しません)。

3億円で売れるものをAに1億で売る、AはそれをAが代表取締役をしてる同族法人Mに1億で売る。
Xは3億円で売れるものを、なぜAに1億円で売ったのか?理由は?
建物なら自殺者が出たので売り物にならないとか理由があります。
数字だけ見てると何処にも「所得が出てない」ですし「損をしてるのはX」ですから、Xが承諾してるならいいのですが、税務当局は「XとMはどんな関係か?」に強く感心を持ちます。
MからXに記録の残らない現金が流れてる可能性って否定できませんよね。
テレビドラマではありませんが、Xが表に出せない金があって、Xに裏で渡してるという絵も想像されます。

高く売れば「利益が出るので税金が発生」
安く売れば「なにか裏があるのではないか」と疑ってくる。
税務当局とはそういうものです。

代表者Aが購入した不動産を、同族法人Mに売却する行為そのものには、問題はありません。

投稿日時 - 2010-12-08 09:27:20

お礼

詳しい説明ありがとうございます。
時価というのが曖昧ですね。3億円が1億円で売ると目立ちますが2.8億円なら微妙ですね。

投稿日時 - 2010-12-20 22:00:20

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