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解決済みの質問

印紙売却の消費税について教えて下さい

会社で経理を担当している者です。

貯蔵品計上してある印紙を他社に売却する事となったのですが、
課税扱いとなることは知っているのですが、
実際には仕訳をどのようにしたら良いか判らず悩んでいます。

売る側の会社と買う側の会社、両方の経理仕訳を教えて下さい。

印紙額面は合計100,000円で、郵便局から購入し貯蔵品に計上してあります。
購入する側でも貯蔵品として扱う場合
下記の様になるのかな。と思っていますが自信が有りません。
間違っていますでしょうか?

宜しくお願いします。


【売却側】
現金 105,000    / 貯蔵品 100,000
            / 仮受消費税 5,000

【購入側】
貯蔵品 100,000   / 現金 105,000
仮払消費税 5,000

投稿日時 - 2013-02-15 11:10:12

QNo.7946165

すぐに回答ほしいです

質問者が選んだベストアンサー

A.郵便局から収入印紙額面10万円分を購入したとき:
〔借方〕貯蔵品100,000/〔貸方〕現金100,000

B.この収入印紙額面10万円分を他社へ10万円で売却したとき:
〔借方〕現金 100,000/〔貸方〕貯蔵品 95,239
〔借方〕………{空欄}……/〔貸方〕仮受消費税 4,761
〔借方〕雑損失 4,534/〔貸方〕貯蔵品 4,761
〔借方〕仮払消費税 227/

C.この収入印紙額面10万円分を他社へ105,000円で売却したとき:
〔借方〕現金 105,000/〔貸方〕貯蔵品 100,000
〔借方〕………{空欄}……/〔貸方〕仮受消費税 5,000

b。この収入印紙額面10万円分を他社へ10万円で売却したときの他社の仕訳:
〔借方〕貯蔵品 95,239/〔貸方〕現金 100,000
〔借方〕仮払消費税 4,761/

c。この収入印紙額面10万円分を他社へ105,000円で売却したときの他社の仕訳:
〔借方〕貯蔵品 100,000/〔貸方〕現金 105,000
〔借方〕仮払消費税 5,000/

投稿日時 - 2013-02-15 13:15:35

お礼

回答ありがとうございました。

貯蔵品の差額は雑損失として仕訳し、税控除するのですね。
大変よくわかりました。
ありがとうございました。

投稿日時 - 2013-02-15 14:22:28

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回答(4)

ANo.4

>売却側で貯蔵品を貸方95,238で計上すると、貯蔵品が4,762残ってしまいますがこの部分はどのように処理したらよいのでしょうか?

売却側も金券ショップで購入したものであれば残額はなくなりますが、郵便局で購入したものであればNo.3のかたの回答のように雑損で処理するのがいいでしょう。

消費税については雑損失・雑収入とも内容により扱いが異なりますが、販売手数料(売上)、支払い手数料であれば課税取引になります。

hinode11さん のほうが詳しく理論的に説明できるでしょうから、お尋ねください。

投稿日時 - 2013-02-15 13:44:46

お礼

どうもありがとうございました。

郵便局で買うより高値で買うなんで奇特な会社ある訳ありませんね。
ちょっと考えれば判るのに混乱してしまいました。
早々に回答して頂き感謝しています。

投稿日時 - 2013-02-15 14:27:13

ANo.2

訂正します

額面10万円の収入印紙をなぜか10万5,000円で売買したときの処理例(一例)です。

【売却側】
現金 105,000   貯蔵品 95,238
             仮受消費税 4,762
             雑益 5000
             (受取手数料など)

【購入側】
貯蔵品  95,238      現金 105,000
仮払消費税 4,762
雑損     5,000
(支払手数料など) 



額面どおりに購入した場合は

【売却側】
現金 100,000  貯蔵品 95,238
         仮受消費税 4,762

【購入側】
貯蔵品 95,238 現金 100,000
仮払消費税 4,762

上記収入印紙を証書類に使用したとき

租税公課 95,238 貯蔵品 95,238

投稿日時 - 2013-02-15 12:53:05

補足

早速回答下さってありがとうございます。

売却側で貯蔵品を貸方95,238で計上すると、貯蔵品が4,762残ってしまいますがこの部分はどのように処理したらよいのでしょうか?

この部分がわからなくて5,000円を上乗せするという不思議な事をしてしまいました。。。

また、回答下さっている雑益、雑損の部分は非課税扱いということなのでしょうか?

知識が乏しくて申し訳ありません。ご指南ください。

投稿日時 - 2013-02-15 13:12:33

ANo.1

額面10万円の収入印紙をわざわざ105,000円支払って購入した奇特な場合はお書きのとおりです。

額面どおりに購入した場合は


【売却側】
現金 100,000  貯蔵品 95,238
         仮受消費税 4,762

【購入側】
貯蔵品 95,238 現金 100,000
仮払消費税 4,762

上記収入印紙を証書類に使用したとき

租税公課 95,238 貯蔵品 95,238

投稿日時 - 2013-02-15 12:27:58

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