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解決済みの質問

輸出と消費税についてご質問になります

【A】買い手(中国)
【B】売り手(日本)
【C】問屋 (日本)

【B】が【C】から税抜き100万円の商品を仕入れました
支払総額は税込105万円になり【C】に送金しました
【B】は【A】にその商品を税抜き120万円で販売輸出しました
輸出商品には、消費税がかからないため【A】から税抜き価格の120万円の
送金が、ありました
【B】の売上申告は一度、120万円プラス消費税の6万円で126万円の申告をします
税関の輸出許可書の写しがあれば、この販売価格の6万円はかえって来ます

ここからが質問になります
【B】が【C】から仕入れた105万円のうち消費税にあたる5万円は、申告すれば
もどってくるのでしょうか?

私は、税に関しましてはド素人です
詳しい方、出来るだけわかりやすく教えて頂ければ幸いです
お手数ですが宜しくお願いいたします

投稿日時 - 2014-03-16 11:14:15

QNo.8515921

すぐに回答ほしいです

質問者が選んだベストアンサー

>【B】の売上申告は一度、120万円プラス消費税の6万円で126万円の申告をします
税関の輸出許可書の写しがあれば、この販売価格の6万円はかえって来ます

違います。

販売取引のうち、輸出取引については消費税が免除されるということであって、輸出取引に関わる消費税が還付されるということではありません。


>【B】が【C】から仕入れた105万円のうち消費税にあたる5万円は、申告すれば
もどってくるのでしょうか?

はい。消費税の確定申告で戻ります。ただし、これも、消費税が直接的に還付されるということではなく、確定申告に伴って納付すべき消費税額から、「輸出取引に対応する仕入取引に関わる消費税額5万円」を控除する、という形で間接的に還付されるのです。

むろん、確定申告に伴って納付すべき消費税額がない場合、例えば売上の全部が輸出である場合は、全部の仕入取引に関わる消費税額が、直接的に還付されます。


〔参考〕
国税庁>>輸出取引の免税
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6551.htm

投稿日時 - 2014-03-16 11:48:12

補足

hinode11様へ
早速のお答えありがとうございます
売上は120万円の送金を頂いたら
売上申告は120万円のままで良いと言う事になるのでしょうか?

投稿日時 - 2014-03-16 12:42:05

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回答(2)

ANo.2

No.1です。

>売上申告は120万円のままで良いと言う事になるのでしょうか?

その通りです。

投稿日時 - 2014-03-16 13:05:54

お礼

hinode11様へ
助かりました
ありがとうございます

投稿日時 - 2014-03-16 13:30:35

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